Приложение №4
ОТЧЕТ
о проверке финансово-хозяйственной деятельности садоводческого
некоммерческого товарищества «Киржач-1» за П полугодие
2016 года и первый квартал 2017 года
I.
ВВОДНАЯ ЧАСТЬ
1.1.Цель, время и место проведения проверки:
Проверка финансово-хозяйственной
деятельности СНТ «Киржач-1» (далее – «Товарищество») за П полугодие 2016 года и
первый квартал 2017 года проводилась ревизионной
комиссией в составе Приказчиковой Г.А. и Ведровой Е.В. по месту нахождения Правления
СНТ «Киржач-1» в период с 6-8 мая 2017 г.
и 1-4 июня 2017 г. с целью определения полноты и правильности отражения
хозяйственных и финансовых операций в первичных бухгалтерских документах Товарищества и установления достоверности
бухгалтерской и иной документации и её соответствия законодательству Российской
Федерации.
1.2.План работы ревизионной
комиссии
1.2.1. Анализ уставных и
регистрационных документов Товарищества и изменений в них, появившихся в период
с 20.08.2017.
1.2.2. Анализ
финансово-хозяйственной деятельности Товарищества и проверка правильности
ведения бухгалтерского учета.
1.2.3. Выводы и рекомендации.
II.
АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
2.1.Анализ уставных и регистрационных
документов.
2.1.1. МФНС по Октябрьскому району г.
Владимира в сведения ЕГРЮЛ по СНТ «Киржач-1» было внесено изменение
регистрационной записи о дате создания с 2000 года на 1978. По состоянию на
09.06.2017 г. в ЕГРЮЛ запись сохранена.
2.1.2. Дочерних и зависимых обществ организация
не имеет.
2.1.3. Обособленных подразделений организация
не имеет.
2.1.4. Органами управления Товарищество являются:
Общее собрание членов Товарищества - высший орган управления,
Правление Товарищества - коллегиальный орган управления,
Председатель Товарищества - единоличный исполнительный орган.
2.1.5.Источниками
формирования имущества Товарищества являлись вступительные, членские и прочие одобренные
Общим собранием взносы.
2.1.6. СНТ «Киржач-1» зарегистрировано в установленном законом порядке в
МИФНС №11 Владимирской области, внебюджетных фондах, органах статистики.
2.2.Анализ финансово-хозяйственной
деятельности СНТ «Киржач-1» и проверка правильности ведения бухгалтерского
учета.
2.2.1. Проверка осуществлялась на основании анализа предоставленных Правлением
Товарищества следующих документов:
1) Учредительные и регистрационные документы Товарищества;
2) Трудовые соглашения с работниками Товарищества;
3) Договоры с подрядными организациями и физическими лицами, заключенные во
П полугодие 2016 года и первом квартале 2017 года;
4) Первичная бухгалтерская документация за П полугодие 2016 года и первый квартал 2017 года:
- Акты выполненных работ; Счета-фактуры; Накладные;
- Кассовая книга и кассовые отчеты; Банковские выписки и платежные
документы по расчетному счету Товарищества;
- Расчетные ведомости; Платежные ведомости;
- Авансовые отчеты; Бухгалтерская отчетность; Налоговая отчетность.
2.2.2. Бухгалтерский учет в СНТ «Киржач-1» с 1 января 2013 г ведется
ООО «Информационные технологии» (ОГРН 1073316001340, ИНН 3321024489) с
применением программных средств «1С:Бухгалтерия».
2.2.3. Товарищество имеет банковский счет в дополнительном офисе
Сбербанка г.Покров.
Все произведенные расходы соответствуют уставным целям и задачам Товарищества,
требованиям законодательства РФ и внутренним документам и положениям
Товарищества, в распределении средств в соответствии с Плановой сметой доходов
и расходов Товарищества на П полугодие 2016 г. и 1 квартал 2017 г.
Отчет об исполнении сметы за П полугодие 2016 г. и
1 квартал 2017 г является приложением к данному отчету.
Ревизионная комиссия считает необходимым отметить следующий факт. По статье
«Зарплата штатному персоналу» допущен перерасход в сумме 114 т.р. Проведенный
анализ превышения этого показателя против плана произешел по следующим
обстоятельствам. В первом квартале 2016 была частично
задержана выплата заработной платы (по отчету за 1 полугодие 2016 в смете
предусмотрено выплатить 282 т.р., фактически выплачено 148 т.р., т.е. недоплата
134 т.р. – отчет есть на нашем сайте), а все денежные средства направлялись на
оплату электроэнергии для избежания ее отключения в зимний период. Одним
из работников была подана жалоба в Прокуратуру, которая передала ее в Трудовую
инспекцию. После проведения проверки ее материалы были направлены Мировому судье г. Покрова,
который вынес решение предупредить председателя о недопустимости подобных
фактов. Все долги 1 полугодия были выплачены во П
полугодии, что и привело к превышению показателей против заложенных в смете.
2.2.4. Доходов от предпринимательской деятельности в П полугодие 2016 года и первый квартал 2017 года не было.
2.2.5. Кассовые операции, операции по расчетам с подотчетными
лицами, операции по учету основных средств и материальных ценностей, учет
расходов на оплату труда и оплату услуг сторонних организаций осуществлялись в
соответствии с требованиями законодательства РФ. В ходе проверки выявлены
незначительные нарушения требований, предъявляемых нормативными правовыми
документами к порядку оформления первичных документов по учету кассовых
операций и договоров со штатными
работниками Товарищества, которые были исправлены в ходе проверки.
2.2.6. Вся необходимая бухгалтерская, налоговая отчетность и
отчетность в уполномоченные органы подготовлена и представлена
ООО «Информационные технологии» в сроки, установленные законодательством
РФ.
2.2.7. Электроснабжение СНТ «Киржач-1» осуществляется в рамках договора № 1209 от
01.07.2010 г. Оплата производится СНТ «Киржач-1» путем безакцептного списания с
банковского счета товарищества по платежным требованиям, выставленным ПАО
«Владимирэнергосбыт» на основе счетов-фактур. Кроме того, минуя систему учета
СНТ «Киржач-1» на лицевой счет нашего Товарищества поступают денежные средства от
сторонних организаций, с которыми у Товарищества нет договоров, также, как и у ПАО «Владимирэнергосбыт». За каких
плательщиков-садоводов и за какое количество квт. перечисляются эти денежные
средства не установлено и соответственно невозможно восстановить
систему контроля потребленной электроэнергии и определить должников. По данным
ПАО «Владимирэнергосбыт», минуя согласование с Общим собранием Товарищества
этой организацией заключено 45 договоров по которым
оплата производится ПАО «Владимирэнергосбыт», но включается потребленная по
этим договорам электроэнергия в счета-фактуры для оплаты СНТ «Киржач-1».
Ревизионной комиссии представлены запросы, направленные в ПАО
«Владимирэнергосбыт» и ТСН «Киржач-1», «Внешторгбанковец», «Отдых», «Былина» по
данному вопросу. Ответы от перечисленных организаций не поступило.
2.2.8. По состоянию на 6 июня т.г. у СНТ «Киржач-1» имеется задолженность по
следующим обязательствам перед:
- ПАО «Владимирэнергосбыт» - 429 998 руб.
- возмещение судебных издержек ТСН «СТ Киржач-1»,
«СТ Отдых», Водовозову А.С., - 68 500 руб.
Никаких иных долговых обязательств СНТ
«Киржач-1» не имеет.
В возмещение судебных издержек в пользу СНТ «Киржач-1» в мае 2017 г. от
Ереминой Т.И. поступило 45 000 руб., ожидается взыскание с Водовозова А.С.
по исполнительному листу, выданному Никулинским районным судом г. Москвы в
размере 30 000 руб.
III.
ИТОГОВАЯ ЧАСТЬ
3.1. Выводы и рекомендации.
Результаты проведенной проверки показывают, что уставные и регистрационные
документы Товарищества соответствуют законодательству РФ, проведенные
финансово-хозяйственные операции осуществлялись в соответствии с
законодательством РФ и установленным порядком ведения бухгалтерского отчета и
подготовки бухгалтерской отчетности. Выявленные технические ошибки в ведении
первичной документации устранены, нарушений в финансовой, бухгалтерской
отчетности не установлено, все произведенные расходы соответствуют
уставным целям и задачам Товарищества, в распределении средств нарушений не
выявлено.
По результатам проверки, проведенной ревизионной комиссией в 2016 г. не
выполнена рекомендация о направлении запроса в Антимонопольный комитет для
разъяснения позиции ведомства по вопросу правомерности заключения прямых
индивидуальных договоров при отсутствии возможности подключения абонента в
обход системы электроснабжения товарищества.
По сообщению председателя, запрос будет направлен после рассмотрения в
арбитражном суде исков ПАО «Владимирэнергосбыт».
.
3.2. Товариществу рекомендовано:
1. Для ускорения работы по взысканию задолженности по членским взносам
и оплате электроэнергии предложено восстановить систему, которая
предусматривала материальное вознаграждение садоводам, которые бы приходили на
участки должников для проведения работы по взысканию задолженности.
2. Еще раз вынести на рассмотрение Общего собрания членов СНТ «Киржач-1»
вопрос о внедрении автоматизированной системы контроля и учета электроэнергии.
3. Одобрить на общем собрании порядок, согласно которому при наличии
задолженности более 6 месяцев инициируется подача иска в суд не только на
членов СНТ «Киржач-1», но и на всех садоводов, пользующихся инфраструктурой
СНТ.
Председатель Ревизионной комиссии
Приказчикова Г.А.
Член Ревизионной комиссии
Ведрова Е.В.